Tin vui với hộ kinh doanh: Từ 2026, hộ kinh doanh thu dưới 500 triệu/năm không phải nộp thuế

Sáng 10-12, Quốc hội biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi với 438/443 đại biểu có mặt tán thành (chiếm 92,6% tổng số đại biểu). Trong đó, nhiều quy định quan trọng liên quan đến cá nhân, hộ kinh doanh.

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) vừa được thông qua, mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh là từ 500 triệu đồng/năm. Đồng thời, mức 500 triệu đồng/năm này được trừ trước khi nộp thuế theo tỉ lệ trên doanh thu.

Luật cũng đã bổ sung quy định đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng/năm áp dụng tính thuế theo thu nhập (doanh thu - chi phí), nếu xác định được chi phí đầu vào sẽ chịu thuế suất 15% trên phần lãi.

Việc này đảm bảo thu thuế theo đúng bản chất của thuế thu nhập và áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm.

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng một năm sẽ chịu thuế suất 17%. Mức thuế 20% áp dụng với hộ có doanh thu hơn 50 tỷ đồng một năm.

Trường hợp không xác định được chi phí, cá nhân, hộ kinh doanh tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện nay, mức 0,5-2% tùy ngành nghề. Tuy nhiên, họ sẽ được trừ đi khoản thu thuộc ngưỡng không chịu thuế, trước khi tính toán. Tức là, hộ kinh doanh sẽ không phải chịu thuế trên toàn bộ doanh thu từ đồng đầu tiên.

Theo đó, tất cả hộ, cá nhân kinh doanh đều nộp thuế theo thu nhập thực tế, nếu thu nhập nhiều nộp thuế nhiều, thu nhập ít nộp ít, nếu không có thu nhập không phải nộp thuế.

Báo cáo giải trình, tiếp thu, Bộ trưởng Tài chính Nguyễn Văn Thắng cho biết dự kiến khoảng 2,3 triệu hộ kinh doanh không phải nộp thuế khi áp dụng ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng, tương đương 90% hộ kinh doanh. Theo ước tính của cơ quan thuế, số tiền thuế giảm mỗi năm khoảng 11.800 tỷ đồng.

Chính phủ cho hay, với việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 500 triệu đồng và cho trừ 500 triệu đồng ra khỏi doanh thu trước khi tính thuế, đồng thời bổ sung phương pháp tính thuế theo thu nhập, luật sửa đổi đã tạo ra hành lang pháp lý công bằng, bình đẳng, phù hợp với điều kiện kinh doanh của hộ, cá nhân kinh doanh.

Việc này sẽ giúp cá nhân yên tâm sản xuất, kinh doanh để ổn định đời sống và phát triển sản xuất, kinh doanh.

Quốc hội giao Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

Theo Chính phủ, khi áp dụng mức doanh thu chịu thuế 500 triệu đồng/năm, dự kiến sẽ có khoảng 2,3 triệu hộ kinh doanh không phải nộp thuế, chiếm khoảng 90% trên tổng số hộ kinh doanh. Cơ quan thuế ước tính, tổng số thuế giảm (bao gồm cả thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng) là khoảng 11.800 tỷ đồng.

Sau khi được biểu quyết thông qua, các quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2026. Tuy nhiên, riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Trước đó, Tại dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), đề xuất của Bộ Tài chính nâng mức doanh thu miễn thuế đối với hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm đang thu hút sự quan tâm lớn của dư luận, đặc biệt là giới tiểu thương, người lao động tự doanh và những người đang "nuôi mình" bằng một gánh hàng, một quán nhỏ, một cửa tiệm gia đình.

Nhiều chuyên gia nhận định, việc "nới" ngưỡng miễn thuế sẽ khuyến khích hộ kinh doanh đăng ký hoạt động hợp pháp và minh bạch doanh thu. Khi biết dưới 500 triệu đồng chưa phải nộp thuế, một bộ phận không nhỏ tiểu thương, người bán hàng online, chủ quán nhỏ sẽ bớt e ngại và sẵn sàng đăng ký kinh doanh, mở tài khoản, xuất hóa đơn.

Đề xuất nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm là bước điều chỉnh muộn nhưng cần thiết. Nếu quy đổi, doanh thu 500 triệu đồng tương đương hơn 40 triệu đồng/tháng. Với biên lợi nhuận phổ biến của các ngành hàng như tạp hóa, quán ăn bình dân, dịch vụ nhỏ lẻ chỉ khoảng 10 - 15%, phần thu nhập thực tế còn lại nhiều khi chỉ ngang hoặc nhỉnh hơn một mức lương phổ thông ở đô thị.